土地の相続税評価額｜時価との違いや計算方法など

相続人が亡くなった人の土地を引き継ぐ際、また兄弟姉妹などで遺産を分ける際には、土地の価格を調べる必要がありますが、その際に使用されるのが「相続税評価額」です。

相続税評価額は時価とは異なるもので、また計算方法も全く違います。

ここでは相続税評価額とは何か、時価とはどのように違うのか、どうやって計算するのかなど、遺産相続時に多い疑問について説明します。

土地の相続税評価額とは？

土地の相続税評価額とは、相続税を計算するために使用される土地の基準価格のことです。

国が定めた基準に基づいて計算するもので、原則として相続人本人が計算して税務署へ申告します。

評価を誤ると税務署から修正を求められ、またペナルティが科される可能性もあるため、慎重に対応しなければなりません。

土地の相続税評価額と時価の違いについて

土地には2つの価格があり、1つ目は「相続税評価額」、2つ目は「時価」です。

「相続税評価額」と「地価」はどちらも金額の基準ですが、目的が全く異なります。

下記に違いをまとめました。

土地の相続税評価額の計算方法とは？

相続税評価額の計算方法には、以下の2種類があり、土地の場所などによっていずれかの方法で計算されます。

• 路線価方式
• 倍率方式

それぞれ説明します。

路線価方式

路線価方式は、主に市街地や住宅街の道路に面した土地で使用されます。

基本の計算式は「路線価×土地の面積（㎡）＝相続税評価額」です。

「路線価」は国税庁が毎年発表しており、「財産評価基準書」の路線価図で確認できます。

また路線価方式が適用される土地は複雑な条件が多いため、土地の形状や奥行きなどを考慮して「補正率」を乗じる場合もあります。

倍率方式

倍率方式は、主に路線価が設定されていない郊外・地方の土地で利用されます。

計算式は「固定資産税評価額×評価倍率＝相続税評価額」です。

倍率方式に関しては、適用される土地が比較的単純なため個別の特性がないと考えられ、補正はありません。

「固定資産税評価額」は毎年の固定資産税納税通知書で確認できます。

また「評価倍率」は国税庁が毎年発表する「財産評価基準書」に記載されています。

まとめ

今回は土地の相続税評価額とは何か、計算方法などについて説明しました。

相続税評価額は、正しく理解しなければ税金の申告ミスなどの問題に発展する恐れがあります。

相続において計算方法など不安がある場合は、専門の税理士に早めに相談しましょう。