知っておきたい相続税の節税対策

相続財産の評価額が高くなるほど税率も高くなるという、累進課税方式が採用されていることから、不動産の相続税は非常に莫大なものとなっています。

しかし、相続税控除を利用することで大幅な節税も可能となります。

控除の方法としては、基礎控除、贈与税額控除、配偶者控除、未成年者控除などがあります。

■基礎控除
基礎控除は遺産総額から無条件で引ける金額のことです。
計算式は、相続税の基礎控除額＝3000万円+600万円×法定相続人の数、となっています。

■贈与税額控除
贈与税額控除とは、相続発生より3年以内に贈与財産を受け取ることで利用できる控除です。
贈与時点で支払った贈与税を相続税から差し引くことができます。
3年以内の贈与を実質的な生前贈与とすることで、贈与税と相続税が二重で発生することを防止できるという制度です。
ただし贈与税を贈与時点で支払っていない場合は控除がされないのでご注意ください。

■配偶者控除
配偶者控除は、配偶者は最大で1億6000万円、もしくは法定相続税分から金額の大きいものには相続税が発生しないというものです。
夫に4億円の財産があった場合、妻の法定相続分は2分の1の2億円となります。

この場合には1億6000万円ではなく2億円でも控除の対象とすることができるということです。
しかし、この制度にはデメリットがあり、相続税軽減のために、妻への相続財産を大きくしてしまうと、妻から子への二次相続の際に子どもへの負担が大きくなってしまいます。
二次相続のことも考えて相続対策をすることが必要となります。

■未成年者控除
未成年者控除とは、法定相続人である未成年者が遺産を相続や遺贈により受け取った場合に、一定の金額の相続税額を控除するというものです。
計算式は、満18歳になるまでの年数×10万円(1年未満の期間は切上げ)
となります。

中村典司税理士事務所では、愛知県を中心に税務を取り扱っております。相続の際に発生する税金でお困りの方は、一度ご相談にお越しください。